Сопровождение налоговых проверок в условиях изменения налога на прибыль

С 1 января 2025 года в России вступило в силу важное изменение налогового законодательства: ставка налога на прибыль организаций повышена с 20% до 25%. Это одно из ключевых решений последних лет, напрямую влияющее на финансовую нагрузку компаний и порядок их взаимоотношений с налоговыми органами.

Для бизнеса это означает не только рост платежей, но и повышение внимания инспекции к корректности налогового учёта. На практике налоговые проверки чаще всего сосредоточены именно на прибыли, так как этот налог формирует значительную часть бюджетных поступлений. Ошибки в расчётах или спорные подходы к учёту доходов и расходов будут рассматриваться ещё более тщательно.

> Налоговые проверки: возможные последствия для бизнеса

1. Увеличение налоговой базы. Рост ставки делает каждую неточность в документации дороже. Даже небольшие доначисления в условиях новой ставки приводят к ощутимым суммам.
2. Повышенное внимание к расходам. Традиционно инспекторы оспаривают право компании включать те или иные расходы в затраты. Теперь вероятность конфликтов по этой линии возрастает, ведь лишние 5% к ставке делают доначисления более весомыми.
3. Риски по трансфертному ценообразованию. Компании, работающие с взаимозависимыми лицами или внутри холдинговых структур, должны быть особенно внимательны. Проверки цен сделок и экономической обоснованности условий становятся ключевым направлением контроля.
4. Усиление камеральных проверок. Автоматизированные системы налоговой службы будут быстрее выявлять расхождения между отчетностью и реальной хозяйственной деятельностью. Это повышает вероятность требований о пояснениях и дополнительных документов.

Что важно учитывать компаниям

• Привести в порядок учетную политику и регистры.
• Проверить корректность отражения расходов, особенно «спорных» (маркетинг, консультации, услуги подрядчиков).
• Оценить налоговые риски заранее, до того как это сделает инспекция.
• Быть готовыми к диалогу с налоговыми органами в случае расхождений.

Повышение ставки до 25% усилило внимание к налоговой базе и сделало каждую ошибку дороже. В этих условиях от качества подготовки к проверкам зависит не только сумма возможных доначислений, но и общая устойчивость компании в отношениях с налоговыми органами.